Müşteri e-faturayı 'Kısmi Kabul' ile onayladı ancak e-irsaliyede tüm malları teslim almış görünüyor, aradaki fark için Logo Tiger'da iade faturası mı kesilmeli?
3 Cevap Nasıl Uygulanır?
Bu durum, mal sevkiyatı ile faturalandırma süreçleri arasındaki uyumsuzluklardan kaynaklanan klasik bir senaryodur. E-İrsaliye'de malların tam kabul edilmesi, malların fiziken müşterinin depolarına eksiksiz ulaştığını hukuken belgeler.
Ancak ticari e-Fatura'ya kısmi kabul (ret) verilmesi, malların fiyatında, kalitesinde veya sipariş koşullarında bir anlaşmazlık olduğunu gösterir.
Vergi Usul Kanunu (VUK) ve GİB uygulamaları çerçevesinde izlenmesi gereken doğru yol şudur:
- Mal fiziken teslim alındığı (e-irsaliye onaylandığı) için, artık malların mülkiyeti ve sorumluluğu müşteriye geçmiştir. Faturanın kısmi olarak reddedilmesi durumu malın fiziken iadesini otomatik yapmaz.
- Bu uyumsuzluğu gidermek ve yasal kayıtları düzeltmek adına, müşterinin reddettiği mallar için tarafınıza mutlaka bir "İade Faturası" (e-Fatura) düzenlemesi gerekmektedir.
- Logo Tiger tarafında; müşterinin kestiği bu iade faturasını Satınalma > Hareketler > Satınalma İade Faturası (veya Satış İade Faturası, müşteriden gelen) olarak sisteme girmelisiniz.
- Bu iade faturası sayesinde, kısmi ret yiyen ancak fiziken depoya inmiş malların stok ve cari hesap bakiyeleri yasal olarak eşitlenmiş olur.
Kısmi ret yanıtı, teknik olarak faturanın o kısmının iptali anlamına gelse de, mal sevkiyatı tamamlandığından muhasebe kaydının iade faturası ile kapatılması yasal zorunluluktur. Aksi halde stok ve BA/BS mutabakatlarında ciddi sorunlar yaşanır.
Logo Tiger'da e-Fatura kısmi kabul yanıtı sisteme düştüğünde faturanın durumu "Kısmen Kabul Edildi" olarak güncellenir. Eğer müşteri iade faturası kesmekte direnirse, Vergi Usul Kanunu kapsamında elinizdeki e-İrsaliye kabul kanıtı ile KEP (Kayıtlı Elektronik Posta) üzerinden faturanın tamamı için itirazda bulunabilir veya noter kanalıyla ihtar çekebilirsiniz. Muhasebesel olarak işlemi tamamlamak adına, müşteriden gelen iade faturasını Logo Tiger'da "Satıştan İade Faturası" türünde işlerken, referans olarak mutlaka orijinal fatura numarasını bağlamayı (İade Bağlantısı) unutmayın.
E-İrsaliye uygulaması lojistik ve sevkiyat yapan işletmeler için operasyonel hızı artırırken yol denetimlerinde katı kurallar barındırır.
- Fiili sevkiyat başlamadan önce e-İrsaliyenin düzenlenip GİB sistemine başarılı şekilde iletilmiş olması zorunludur; yola çıktıktan sonra irsaliye düzenlenemez.
- Araçta kağıt çıktı bulundurma zorunluluğu kalkmıştır; ancak denetim memurlarına gösterilmek üzere irsaliyenin karekodunun (QR) veya ETTN numarasının mobil cihazda hazır bulunması gerekir.
- Taşıyıcı ve şoför bilgilerinin (TCKN/Plaka) eksiksiz yazılması, sınır kapılarında ve yol kontrol noktalarında araçların durdurulmadan geçmesini sağlar.
Sistem arızası anında matbu sevk irsaliyesi düzenlenip üzerine 'e-İrsaliye sistem arızası nedeniyle düzenlenmiştir' şerhi düşülmelidir.