KOBİ Dijital Dönüşüm & ERP Danışmanı
Mikro İhracatta e-Arşiv Fatura Keserken KDV İstisnası (301 Kodu) Nasıl Uygulanır?
Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) kapsamında yapılan mikro ihracatta faturalar KDV istisnası (3065 s. KDV Kanunu 11/1-a) ile düzenlenir.
ETGB Sorgulamalarında Entegratör Kolaylığı
İhracat faturalarını sistemden manuel kesmek yerine GİB portal yerine entegratör kullanımı ETGB sorgulamalarında hız kazandırır.
Entegratör Seçimi ve Şirket Yükümlülükleri
Yazılım seçimi yaparken ETGB ve gümrük desteği veren özel entegratör seçimi KOBİ'ler için yüksek önem taşır. Yeni kurulan e-ihracat girişimleri için şahıs şirketi e-fatura zorunluluk şartları mutlaka kontrol edilmelidir.
Gümrük Kaynakları:
KDV Kanunu 11/1-a ve 12. Maddeleri ile Gümrük Genel Tebliği (Posta ve Hızlı Kargo Taşımacılığı): Değeri 15.000 Euro'yu ve brüt ağırlığı 300 kilogramı geçmeyen yurt dışı eşya satışları Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) ile mikro ihracat kapsamında KDV'siz tanzim edilir.
Mikro İhracatta e-Arşiv Fatura Parametreleri ve 301 İstisna Kodu
Mikro ihracat kapsamında düzenlenen faturalar gümrük onaylı standart ihracat e-faturası değil, 'e-Arşiv Fatura' formatında tanzim edilir. Fatura tipi 'İSTİSNA', KDV muafiyet kodu ise '301, Mal İhracatı' olarak seçilmelidir. Alıcı bilgisine yabancı müşterinin adı, ülkesi ve adresi yazılır; VKN/TCKN alanına 10 haneli '2222222222' girilir. En kritik unsur, faturanın dövizli olarak düzenlenip dipnotta işlem günkü TCMB kuru ve TL karşılığının gösterilmesidir.
Mikro İhracat (ETGB) vs Standart İhracat e-Faturası
| Kriter / Süreç | Mikro İhracat (ETGB) | Standart Konteyner İhracatı | Yasal Kural |
|---|---|---|---|
| Ağırlık ve Tutar Sınırı | Azami 300 KG ve 15.000 EUR | Sınırsız Tonaj ve Tutar | Gümrük Kanunu Madde 225 |
| Kullanılan Belge Tipi | e-Arşiv Fatura (301 Kodu) | İhracat e-Faturası (GÇB Eşleşmeli) | 509 No.lu VUK Tebliği |
| Gümrük Beyannamesi | Hızlı kargo operatörü ETGB açar | Gümrük müşaviri GÇB tanzim eder | Gümrük Mevzuatı |
| KDV İadesi İmkanı | ETGB çıktısı ile nakden/mahsuben | GÇB intaç tarihi ile tam iade | KDVK 32. Madde |
En Sık Karşılaşılan 3 Uygulama Hatası ve Çözüm Yolları Nasıl Uygulanır?
Standart ihracat e-faturası Gümrük Bakanlığı portalına gider; hızlı kargo firması bu faturayı ETGB ile kapatamaz ve paket gümrükte kalır.
Kargo şirketinin düzenlediği ETGB beyanname numarası olmadan vergi dairesi KDV iadesini onaylamaz.
Yabancı gümrük kontrollerinde paketin açılmaması için ürün cinsi faturada hem Türkçe hem İngilizce belirtilmelidir.
Yurt dışına el yapımı deri cüzdan satan bir girişimci, Amerika'daki alıcıya 250 USD tutarında mikro ihracat e-arşiv faturası kesmiştir. Hızlı kargo firması paketi ETGB ile sevk etmiş; girişimci ay sonunda 42 adet mikro ihracat faturası ve ETGB dökümüyle vergi dairesine başvurarak 38.000 TL KDV iadesini nakden almıştır.
Uygulama ve Denetim Kontrol Listesi (Checklist)
- Gönderinizin 300 kg ve 15.000 Euro sınırının altında olduğunu tartım ile kesinleştirin.
- e-Arşiv faturanızda fatura tipini 'İSTİSNA' ve kodunu '301, Mal İhracatı' seçin.
- Alıcı vergi kimlik numarası hanesine 10 adet iki (2222222222) yazın.
- Kargo paketinin üzerine faturanın 1 nüsha ıslak imzalı veya karekodlu çıktısını yapıştırın.
- Kargo operatörünüzün gönderi tesliminden sonra ilettiği ETGB numarasını muhasebe dosyanıza kaydedin.
M. Karahan
KOBİ Dijital Dönüşüm & ERP Danışmanı
Üretim, toptan ticaret ve hizmet sektöründeki KOBİ'lerin e-İrsaliye, e-Müstahsil ve bulut ön muhasebe entegrasyonlarını yöneten operasyon lideri.