Limandaki malları millileştirmeden transit rejimle Irak'a sevk edeceğiz. E-irsaliye VKN alanına 2222222222 mi yazmalıyım yoksa alıcı ülkenin vergi no'sunu mu?
2 Cevap Nasıl Uygulanır?
Limandan millileştirilmeden doğrudan transit rejimle (NCTS / T1 veya Transit Beyannamesi ile) üçüncü bir ülkeye (Irak) sevk edilecek mallar için e-İrsaliye düzenlenirken alıcı VKN alanının doldurulması, GİB schematron kuralları ve UBL-TR standardı açısından katı kurallara tabidir.
Bu işlemde e-İrsaliyenin Alıcı VKN alanına KESİNLİKLE '2222222222' (10 adet 2) yazılmalıdır; alıcı ülkenin yerel vergi numarası VKN kutucuğuna doğrudan yazılamaz.
Uygulamanın teknik ve yasal detayları şu şekildedir:
- GİB Schematron Doğrulaması: GİB e-İrsaliye ve e-Fatura sistemlerinde Alıcı Kimlik Numarası (
BuyerCustomerParty/PartyIdentification/cbc:ID) alanı, 10 haneli VKN veya 11 haneli TCKN algoritmasına göre doğrulanır. Yabancı ülkelerin yerel vergi numaraları (TIN, VAT vb.) Türkiye'nin vergi dairesi algoritmasına uymadığından, bu alana yabancı numara girildiğinde entegratör veya GİB sistemi 'VKN/TCKN Algoritma Hatası' veya 'Şema Doğrulama Başarısız' hatası vererek belgeyi reddeder. - Kılavuz Kuralı: 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ve GİB e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu'na göre; Türkiye'de vergi mükellefiyeti bulunmayan yabancı kişi ve kurumlara yönelik ihracat veya transit teslimlerde alıcı VKN alanına 10 haneli '2222222222' yazılması zorunludur.
- Yabancı Vergi Numarası Nereye Girilir? Alıcı firmanın Irak'taki resmi vergi numarası, ticaret sicil numarası veya TIN bilgisi yok sayılmaz; bu bilgi e-İrsaliyenin UBL şemasında
cac:PartyTaxSchemesekmesinde veya en pratik ve güvenli yöntem olarak 'Açıklama / Notlar' alanında 'Alıcı Yerel Vergi No / Irak TIN: [Vergi Numarası]' şeklinde açıkça belirtilmelidir. - Belge Tipi ve Gümrük Bilgileri: İrsaliye tipi olarak 'SEVK' veya entegratörünüzün yapısına göre 'İHRACAT' seçilebilir. İrsaliyenin Belge Referansları (DocumentReference) veya Notlar alanına liman çıkışında düzenlenen Transit Beyannamesi (NCTS / MRN / LRN No), çıkış limanı (örn. Mersin Limanı Serbest Bölge / Antrepo) ve varış gümrüğü (örn. Habur Gümrük Müdürlüğü) bilgileri mutlaka yazılmalıdır.
- Teslimat Adresi: Teslimat Adresi (DeliveryAddress) bölümüne Irak'taki firmanın şehir ve açık adresi yazılmalı, ülke kodu olarak 'IQ' (Irak) seçilmelidir.
Kısacası; VKN alanına 2222222222 yazıp unvan ve adres bilgilerini eksiksiz girdikten sonra, Irak vergi numarasını ve transit beyanname bilgilerini irsaliye notlarına ekleyerek belgenizi sorunsuz ve yasal uyumlu şekilde oluşturabilirsiniz.
E-İrsaliye VKN alanına kesinlikle 2222222222 (10 haneli 2) yazmalısınız. Alıcı firmanın Irak'taki vergi numarasını VKN alanına yazarsanız GİB algoritma kontrolüne takılır ve e-irsaliyeniz şematron hatası alarak gönderilemez. Irak'taki alıcının unvanı ve açık adresi girilmeli, yabancı vergi kimlik numarası ile limandan çıkışta kullanılan Transit Beyannamesi (T1/MRN) tescil numarası ise irsaliyenin açıklama bölümüne not olarak eklenmelidir.