Ticari e-faturada sadece 2 kalemi reddettiler, Luca Net'te bu kısmi reddi muhasebeleştirirken KDV indirimini nasıl ayarlıyoruz?
3 Cevap Nasıl Uygulanır?
Ticari e-faturada alıcı taraf UBL-TR standardına göre satır bazlı ret (kısmi ret) yanıtı gönderebilmektedir. Ancak Türk vergi mevzuatı açısından fatura bir bütündür; teknik olarak kısmi ret verilmiş olması faturayı kendiliğinden ikiye bölmez.
Luca Net üzerinde bu sürecin mevzuata uygun şekilde muhasebeleştirilmesi için aşağıdaki kurallar uygulanmalıdır:
- Orijinal Satış Kaydı: Kestiğiniz e-fatura ilk etapta tam tutarı üzerinden 600 Yurtiçi Satışlar ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarına alacak, 120 Alıcılar hesabına borç kaydedilmiş olmalıdır. Faturanın GİB sistemine giden resmi tutarı değişmez.
- Kısmi Ret İçin Düzeltme Mahsubu: Alıcı firma reddettiği 2 kalem için sistemden iade faturası kesmediyse, Luca Net'te ilgili aya ait bir mahsup fişi açarak şu kaydı yapmalısınız:
- 610 Satıştan İadeler (Reddedilen kalemlerin matrahı), Borç
- 191 İndirilecek KDV (Reddedilen kalemlerin KDV'si), Borç
- 120 Alıcılar (Reddedilen kalemlerin toplam tutarı), Alacak
- KDV Beyannamesi Dengesi: Faturanın kesildiği ayda 391 Hesaplanan KDV tam olarak beyan edilir. Kısmi reddedilen tutara ait KDV ise 191 hesap üzerinden o ayın KDV Beyannamesinde 'İndirimler' kulakçığındaki 'Satıştan İade Edilen İşlemler Nedeniyle İndirilecek KDV' satırında gösterilerek indirim konusu yapılır.
- Luca Net Belge Bağlantısı: Luca Net fiş ekranında belge türünü 'Fatura' veya 'Diğer' seçip belge numarası alanına ret yanıtının tarihini ve faturanın ETTN numarasını yazarak açıklama kısmına 'Kısmi ret düzeltme kaydı' notunu eklemelisiniz.
Luca Net'te faturanın içine girip o iki kalemi silmemeli veya faturanın 391 KDV rakamını manuel değiştirmemelisiniz; çünkü fatura GİB'e tam tutarla iletildi. En doğru ve pratik çözüm, reddedilen tutar kadar Luca'da 610 Satıştan İadeler ve 191 İndirilecek KDV çalıştıran ters bir mahsup fişi kesmektir. Karşı firmadan da resmiyet kazanması adına reddedilen o 2 kalem için bir iade e-faturası kesmesini talep etmeniz denetimlerde sorun yaşamanızı engeller.
KOBİ dijital dönüşüm süreçlerinde sahada başarı sağlayan en temel operasyonel adımlar şunlardır:
- Ön muhasebe ve stok takibinizi bulut tabanlı bir yazılıma taşıyarak fatura, irsaliye ve banka hareketlerini tek ekranda toplayın.
- Özel entegratör seçerken sadece kontör fiyatına değil; teknik destek kalitesine, mobil uygulamasının varlığına ve ERP entegrasyon yeteneğine bakın.
- Çalışanlarınıza e-belge düzenleme kuralları ve iptal süreleri hakkında kısa bir iç eğitim verin.
Dijitalleşmeyi bir yasal zorunluluk olarak değil, işletmeyi büyüten bir yönetim aracı olarak konumlandırmak KOBİ'lere büyük rekabet avantajı sağlar.